מהות דו"ח הצהרת ההון
הדו"ח הינו הצהרה על ההון המשפחתי (בני זוג וילדים עד גיל 18) ליום 31.12 של שנה מסוימת. הון משפחתי/עצמי = רכוש פחות התחייבויות. הדרישה לדו"ח נשלחת בדרך כלל בשנת הפעילות הראשונה כעצמאי ומידי 3-4 שנים אח"כ. לא יוזמים את ההגשה, אלא מחכים לדרישה מצד מס הכנסה.
מטרת ההצהרה
בדיקה ואימות מצד מס הכנסה שהכנסות הנישום דווחו במלואן. לשם כך משווים בין תמונת מצב (הצהרת ההון שהינה "מאזן" משפחתי) ל-31.12 של שנה מסוימת, לבין תמונת מצב ל-31.12 לאחר 3-4 שנים. ההפרש בין שתי הצהרות ההון מורכב מהכנסות הנישום כולל הכנסות פטורות, מתנות שקיבל, ירושות וכדומה פחות הוצאות המחיה והוצאות מהותיות נוספות כגון נסיעות לחו"ל, אירועים משפחתיים וכדומה, רכישות נכסים והשקעות.
חשיבות הצהרת ההון הראשונה
הצהרת ההון הראשונה מהווה בסיס להצהרות ההון שיהיו בהמשך ולכן היא חשובה ביותר. אי דיוק או השמטה של נכסים בהצהרת ההון הראשונה יכולים לגרום לתשלום מיסים בעתיד במידה ולא יהיה ניתן לתת הסבר להפרש ההון במינוס שיווצר בין שתי הצהרות ההון. הפרש הון בלתי מוסבר: גידול בהון בין שתי ההצהרות ללא הסבר מוצדק שמהווה אינדיקציה להכנסה לא מדווחת.
דגשים לגבי המסמכים שיש לצרף להצהרת ההון
- אישורי קופות הגמל/ביטוח חיים החלק הרלוונטי הוא "אישור מס להצהרת הון". (האישור נמצא בדרך כלל בסוף או אמצע הדוח, לכן יש להעביר את כל עמודי האישור). האישורים הנ"ל נמצאים בדוחות של קופ"ג/ביטוח חיים המשמשים גם לדו"ח שנתי 2022.
- אישורי היתרה של הבנקים צריכים להיות ל-31.12.22 אציין שיש להעביר אישור יתרה לכל חשבון בנפרד (חשבון עסקי, חשבון פרטי, חשבונות של הילדים).
- אישור יתרת המשכנתא והלוואות אחרות ל-31.12.22 נמצא בדוח שנתי שבאתר הבנק.
- אישורי יתרה ל-31.12.22 של כרטיסי אשראי בנקאיים וחוץ בנקאיים – יש לפנות לחברות האשראי לקבלת האישורים.
- לגבי תכולת הבית - רצוי להוסיף (גם לפי הערכה) ככל האפשר, תכשיטים, ריהוט, מוצרי חשמל וכדומה מעלה 300 ש"ח. אם ישנו ביטוח דירה, רצוי לשלוח דו"ח סוקר ביטוח.
- לגבי מקרקעין - יש להעביר אישור תשלום מס רכישה. אם אין ברשותכם אישור, נוכל לבצע הערכת מס הרכישה מסימולטור של רשות המיסים. בנוסף, יש להעביר חשבוניות של הוצאות עו"ד ברכישה, דמי תיווך, שיפוצים מהותיים וכו' אם קיימות הוצאות אלה.
- לגבי רכבים - יש להעביר רישיון רכב של בת הזוג כך שיירשם בהצהרה ע"פ מחיר מחירון.
- חייבים/זכאים - הכוונה לגורמים חוץ בנקאיים שלוויתם מהם או הלוותם להם כגון חברים, בני משפחה וכו'. יש להכין רשימה באקסל/וורד רשימה שמית, תאריך יצירה ותנאים.
- תיעוד שישמש להצהרות ההון הבאות - יש לשמור/לתעד באופן קבוע מסמכים בגין קבלת כספים/העברת כספים גם אם נעשו במזומן (רצוי שיעברו דרך הבנק). וגם סכומי ומסמכי מתנות שהתקבלו/ניתנו. בנוסף לשמור תיעוד נסיעות לחו"ל של כל בני המשפחה (כרטיסי טיסה, מלונות וכו'). הנ"ל ישמשו במידת הצורך להסבר הפרשי ההון במידה ויהיו.
את הצהרת ההון יש להגיש תוך ארבעה חודשים (120 יום) ממועד הדרישה של מס הכנסה. יש לציין שבמידה והעוסק מיוצג על ידי משרד רו"ח / יועץ מס, ניתן להגיש את הצהרת ההון במועד הארכה של הדוח השנתי.
להלן רשימת תיוג של מסמכים עבור הצהרת ההון ליום 31.12.22:
זקוקים לליווי פיננסי וחשבונאי מקיף ומקצועי?
גלו איתנו פתרונות מקיפים. צרו קשר כדי לנווט את המסע הפיננסי שלכם בביטחון.